obține în avans
Pentru ultimele 3 luni, modul în care noua procedură de rambursare a TVA-ului la avansuri.
Fiecare astfel de inovație se traduce unui contabil într-un număr infinit de noi probleme. acest amendament nu este o excepție. Acum am acumulat o mulțime de întrebări cu privire la prelucrarea avansurilor facturilor destinatar.
Avem de a face cu cele mai populare.
DE Tsibizova, șef al Ministerului român al Finanțelor a impozitelor indirecte
Operațiuni legate de obținerea clearance-ul în avans a facturilor și înregistrarea acestora în cărțile de vânzări și achiziții, aproximativ împărțit în 3 etape. În primul rând - primirea de plată în avans, al doilea - transportul de mărfuri de aceeași valoare, iar al treilea - o reflectare a datelor din decontul de TVA.
Deci, după ce a primit de la plata în jos cumpărător, vânzătorul se bazează pe suma primită la factură în 2 exemplare. În primul rând a depus într-un registru al facturilor emise. În al doilea rând trece la cumpărător. Documentul cuprinde cel puțin 5 zile de la primirea avansului (pag. 3, v. 168 RF). Factura este înregistrată în registrul de vânzări.
Atunci când mărfurile de transport maritim în plată, care sunt primite în avans, furnizorul umple și 2 copii ale facturilor, dar pentru expediere. Pentru a face acest lucru, pus deoparte aceeași perioadă ca și pentru executarea unui document în avans - 5 zile de la data expedierii. Primul exemplar este transmis către cumpărător, al doilea tivul în registrul facturilor emise și înregistrate în vânzări de carte. În același timp avansul factura este înregistrată în registrul de cumpărare. Potrivit acestuia, valoarea taxei evaluată înainte de plata în avans, de deducere. Aceeași factura de avans poate fi înregistrată în achiziții de carte de mai multe ori. De exemplu, în cazul în care mărfurile, care sunt listate pe o plată în avans, clientul livrat în loturi separate, la momente diferite. În cazul în care valoarea bunurilor expediate peste suma de plată în avans a primit, factura în avans este înregistrată în registrul de achiziție numai în suma de plată primită.
Caracteristici completați facturi în avans
Ce date ar trebui să se reflecte în pre-factura de normele stabilite de Codul Fiscal, tabelul de mai jos.
Detaliile obligatorii ale facturilor stabilite prin articolul 169 din Codul fiscal
Factura pentru mărfurile expediate
- în pre-factura nr.
Ne întoarcem acum la problemele specifice pe care se poate confrunta vânzătorul în documentul de proiectare și soluțiile posibile.
Situația. În detrimentul contractului general de livrare a transferurilor „impersonale dobânditorul avansuri“. Vânzătorul nu este cunoscut dinainte, pentru ce cantitate și ce fel de produs va fi livrat în detrimentul primirii plății.
Bun început: ne-am dat hotărâri referitoare la compensarea TVA pe facturile pentru transportul de mărfuri, lucrări sau servicii. Faptul că documentele cu privire la orice avans practica de arbitraj nu a fost încă format. Cu toate acestea, este logic să se presupună că regulile de înregistrare a documentului, și că, în ambele cazuri, ar trebui să fie aceleași.
Situația. Factura pentru plata în avans descărcată la mai multe poziții. Cumpărător enumerate plata parțială a contului (de exemplu, 70% din total). Cum de a determina care mărfurile au fost plătite?
Decizie. În această situație, răspunsul la această întrebare nu este atât de important. Principalul lucru pe care mai târziu aceleași produse ca și în Advance au fost listate pe factura de transport maritim și de plată a fost închisă pentru bunuri de transport maritim. De exemplu, lista de conturi de plată parțială în avans, ca valoare mese de birou de plata de 60 000 de ruble și leu-scaune costa 50 000 de ruble-lei. Suma de plată în jos - 80 000 ruble-lei (73% din valoarea bunurilor). În această situație, factura în avans poate fi descărcat, de exemplu:
- pe masa (60 000 freca.) și scaune (20 000 freca.);
- pe scaune (50 000 freca.) și tabele (30 000 freca.);
- pe masa (40 000 freca.) și scaune (40 000 freca.).
Situația este ceva mai complicată în cazul în care elementul plătit este supus la diferite rate de TVA (10% și 18%). În acest caz, va trebui să decidă la ce rata vi se va percepe o taxă de plătit la buget. Bazat pe acest lucru și completați factura de avans. decizie greșită va fi plină de firma pentru cel puțin plata amenzilor. De exemplu, avansul a fost plătit TVA-ul la rata de 10 la sută. Iar în rambursarea preplătit bunurilor livrate impozitate la cota de 18 la sută. În acest caz, există un impozit în avans în minus de. În plus, cumpărătorul poate avea probleme cu deducere fiscală, deoarece redenumește elemente în avans și facturile de transport maritim vor varia în funcție.
Situația. În pre-factura este dată o listă de produse, și de fapt, expediate la alta.
Situația .żn un cumpărător lună enumeră mai multe avansuri. Pot pune o factură pentru toată suma primită?
Necesitatea este mama inventiei, sau scamatorie
În unele contabilitate forumuri de internet a oferit o alternativă și trebuie să spun, o variantă radicală de înregistrare a facturii în avans. În acest articol, noi pur și simplu nu-l poate ignora. Esența metodei sunt după cum urmează. La sfârșitul trimestrului compară în avans și de transport maritim contabil facturi. Aceste documente, care au fost întocmite pentru a avansa în mod corespunzător, pur și simplu copiate și transferate către cumpărător pentru înlocuire. În același timp, ei au aceleași detalii (numărul, data), astfel cum a proiectat inițial. Având în vedere că toate aceste acțiuni au loc într-o perioadă fiscală pentru depunerea declarației de TVA pentru a detecta o astfel de schimbare este practic imposibil. Ar trebui să urmeze această cale? Pentru a răspunde la această întrebare fiecare pentru el trebuie în mod independent.
Examinarea articolului: SP Rodyushkin, garantarea unui serviciu de consultanță juridică, un expert contabil profesionist