Creați și înregistrați o factură la primirea plății în avans

În unele cazuri, asigurați-vă că

Notă: pentru lipsa facturilor pentru organizarea (plata parțială) plata în avans poate fi amendat.

Stimați cititori! Articolele noastre vorbesc despre modul de rezolvare fiscală tipic și probleme juridice, dar fiecare caz este unic.

Lipsa facturilor este o încălcare gravă a normelor de venituri, cheltuieli, precum și obiectul impunerii. În cazul în care organizația nu a întocmit facturi pentru doar un sfert, Inspectoratul are dreptul de a amenda organizației pentru 10 000 de ruble. În cazul în care o încălcare este detectată pentru mai multe perioade fiscale, mărimea pedepsei va crește la 30 000 de ruble.

În cazul în care lipsa facturilor a dus la o subestimare a bazei de impozitare, pedeapsa va fi de 20 la suta din impozitul neachitat, dar nu mai puțin de 40 000 de ruble.

O astfel de procedură este prevăzută la articolul 120 din Codul fiscal.

Când să emită o factură nu este necesară

Nu face o factură, în cazul în care a primit o plată în avans în contul de livrarea următoarelor bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate):

De asemenea, în cazul în care scutite de TVA în temeiul articolului 145 din Codul fiscal, facturile nu compun la primirea de avansuri în furnizarea de bunuri (de muncă, servicii, drepturi de proprietate).

Situația: dacă este necesară o factură pentru plata în avans dacă expedierea primită în contul din suma merge la aceeași perioadă fiscală, în termen de cinci zile calendaristice de la primirea banilor?

O factură nu poate fi, în acest caz, cu toate acestea, aceasta poate duce la dispute cu autoritatile fiscale.

Deoarece o abordare comună a acestei probleme nu este dezvoltat, este posibil ca refuzul de înregistrare a facturilor de avansuri va duce la dispute cu inspectorii. Dar, ținând cont de poziția organizației Prezidiului VASRumyniyau are o mare șansă de a-și apăra poziția în instanță.

Dacă primiți plata în avans și de transport să aibă loc într-un singur bloc, atunci declararea acestui trimestru indică TVA:

• baza de impozitare - de două ori (la rata de primire a plății și costul bunurilor livrate (lucrări, servicii));

• deducere fiscală - o singură dată (în valoarea TVA percepută cu plata anticipată).

Situația: dacă factura dealer pentru diferența dintre plata primită de acesta pentru întreaga lună, iar costul tuturor produselor livrate în această lună la cumpărător? Tratatul prevede o aprovizionare continuă pe termen lung.

Diferența dintre valoarea produselor livrate (servicii, lucrări), și primirea de plată în acest caz, este considerat a fi un avans față de livrările viitoare. Un furnizor pentru suma de avans (interpret) trebuie să prezinte o factură către cumpărător (n. 1 și 3, art. 168 RF). Aceasta trebuie să fie cel mai târziu la data de 5 a lunii următoare, dar nu neapărat în același trimestru, în cazul în care fondurile primite. registru factură în vânzări de carte.

Exemplu a crea facturi, atunci când a primit avansuri în temeiul dispoziției pe termen lung a contractului de servicii

Valoarea plăților în avans primite de la cumpărător, costul serviciilor prestate de comunicații, precum și procedura de înregistrare și de înregistrare a facturilor, expuse organizației pentru trimestrul I sunt prezentate în tabelul de mai jos: